사망보험금은 고인의 사망으로 인해 수익자에게 지급되는 금액인데,
이게 무조건 비과세가 아니란 사실, 알고 계셨나요?
→ 일정 조건이면 상속세 과세 대상입니다.
사망보험금이 상속세 대상이 되는지의 기준은 다음 세 가지!
| 항목 | 동일인 여부 | 과세 여부 |
|---|---|---|
| 피보험자 | 사망자 (부모) | ✅ 필수 |
| 계약자 | 사망자 (부모) | ✅ 필수 |
| 수익자 | 자녀 | ✅ 필수 |
👉 이 조건 3가지가 모두 일치하면, 상속세 과세 대상
→ 이런 구조는 자녀가 스스로 보험 계약한 것으로 보기 때문에
→ 상속세 과세 제외 (비과세 가능)
📌 단, 보험료 납입 계좌도 자녀 명의여야 인정률 ↑
[사례1]
보험금 2억 수령, 상속재산 총합 6억 → 기본공제 초과 → 상속세 600만 원 발생
[사례2]
생전 증여받은 금액과 보험금 합산 → 10년 이내 증여 포함 → 이중과세 리스크 발생
[사례3]
계약자: 자녀, 수익자: 자녀, 피보험자: 부모
→ 상속세 없음 + 소득세도 비과세
사망보험금도 “구조”에 따라 상속세 대상이 될 수도, 안 될 수도 있습니다.
보험 가입 시점부터 계약자·수익자 구성을 전략적으로 설정하세요.
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